【毕马威税务学院】BEPS 系列讲坛——#第 3 项#  制定有效受控外国公司规则,境外利润警惕“凉凉”【毕马威税务学院】BEPS 系列讲坛——#第 3 项#  制定有效受控外国公司规则,境外利润警惕“凉凉”

【毕马威税务学院】BEPS 系列讲坛——#第 3 项#  制定有效受控外国公司规则,境外利润警惕“凉凉”

自 2015 年正式公布以来,税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划重塑了整个国际税收框架,并持续对国际税收协定条款修订、转让定价规则制定、数字经济税务影响、国际税务争端解决和信息交换机制等诸多领域产生着深远影响。不了解 BEPS,就无法把握中国和全球税收政策的未来走向。然而,BEPS 共包含 15 项行动计划,近两千页报告。您是否也有看英文报告太烦,看中文翻译太难的困扰?毕马威税务学院将协助您扫除 BEPS 学习道路上的拦路虎,凭借深厚内力,用简练易懂的语言,为您逐一解码 BEPS 15 项行动计划的精髓。

本期课程

亮点

“大名鼎鼎”的苹果公司避税案利用了哪些 CFC 规则漏洞?

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持股比例不超过 50% 就安全吗?Too young, too simple! 究竟什么样的境外子公司会构成受控外国公司?

一张图秒懂 BEPS 第 3 项行动计划的“搭积木”方法!

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受控外国公司的哪些收入属于 BEPS 3 打击的“问题收入”?

BEPS 3 在中国有哪些发展?企业如何应对潜在的 CFC 风险?

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随着“一带一路”建设和“走出去”步伐加快,中国企业或个人通过在 BVI、开曼、香港地区等地设立一层或多层控股公司,直接或间接控制海外运营公司的现象已经越来越普遍。但是,如果不了解受控外国公司(Controlled Foreign Company, CFC)规则,这种架构很可能会给企业和个人带来巨大的税务风险。

为了应对跨国企业从母公司所在国故意转移部分所得到低税率国家或地区进行避税的行为,许多国家都出台了 CFC 规则。CFC 规则已成为国际税收领域最重要的规则之一。然而,现行的 CFC 规则很难跟上国际商业环境的变化,存在对“控制”的内涵不够明确、对 CFC 收入的认定标准不够具体等问题,特别是各国 CFC 规则存在诸多不一致之处,使得 CFC 规则在应用中很容易被跨国企业“绕开”。为此,2015 年的 BEPS 第 3 项行动计划对 CFC 规则进行了进一步强化,针对 CFC 的定义、CFC 的豁免及门槛要求、CFC 收入的定义、收入的计算、收入的归属、防止和消除双重征税等构成要素提出最佳实践建议,以防止纳税人将利润转移至在低税率国家注册的受控外国企业从而递延或规避征收所得税。那么,CFC 规则究竟是什么?BEPS 第 3 项行动计划又会给您带来哪些新的影响?

本期课程特邀毕马威中国税务经理李玺金女士,结合经典案例,由浅入深,直击 CFC 规则核心原理,带您吃透 CFC 规则,并为您解码 BEPS 第 3 项行动计划和其在中国的落地实施情况。

_ 课程资料内附 BEPS 第 3 项行动计划中英双语原文,以便于您配套参阅学习。_

李玺金 Andrea Li

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毕马威中国

税务经理

李玺金女士主要从事企业税务咨询、投资并购和重组方面的税务服务,她在为大型集团公司提供税务筹划、税务尽职调查及交易相关的税务咨询服务方面具有丰富实务经验。李玺金女士服务的行业涉及能源、高新科技、制造业及房地产业等。

课程大纲

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第一节:CFC 规则概述

第二节:CFC 规则的机制与激进跨国企业如何利用其缺陷税收筹划

*CFC 规则的设计原理、运作机制及自身缺陷

*案例详解:苹果公司避税案分析

第三节:BEPS 第 3 项行动计划解读与应对

*CFC 规则的“构成要素”

*CFC 收入判定方法

第四节:CFC 规则在中国

◈毕马威税务学院:为毕马威中国税务团队打造的税务学习及分享平台

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